W 2025 roku przedsiębiorców czeka duża zmiana w zakresie podatku od nieruchomości. Projekt ustawy dotyczący zmiany przepisów o podatku rolnym, podatkach i opłatach lokalnych oraz opłacie skarbowej jest już w Sejmie. Najważniejszą nowością będzie wprowadzenie autonomicznej, kompleksowej definicji budynku i budowli. To krok mający na celu zwiększenie pewności prawa podatkowego, niezależnie od zmian w prawie budowlanym. Jakie skutki przyniosą te zmiany dla przedsiębiorców?
Dlaczego wprowadza się nowe definicje budynku i budowli?
Zmiany wynikają z decyzji Trybunału Konstytucyjnego z 2023 roku, który uznał, że obecna definicja budowli jest niezgodna z Konstytucją RP. Trybunał wyznaczył termin na wprowadzenie poprawek do 1 stycznia 2025 roku. Projekt ustawy musi zostać opublikowany do końca listopada 2024 roku, aby spełnić ten warunek.
Jakie skutki przyniosą nowe definicje dla przedsiębiorców?
Nowa definicja budynku określa, że będzie to obiekt:
- wzniesiony w wyniku robót budowlanych, trwale związany z gruntem,
- posiadający fundamenty i dach oraz wydzielony za pomocą przegród budowlanych,
- wyposażony w instalacje umożliwiające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem.
Nowa definicja budowli wprowadza zamknięty katalog obiektów podlegających opodatkowaniu, ujętych w załączniku nr 4 do ustawy. Katalog ten obejmuje m.in. elektrownie, biogazownie, magazyny energii, strzelnice, kioski oraz wagi samochodowe i kolejowe.
Inne planowane zmiany w ustawie
Wprowadzenie załącznika nr 4 ma na celu ujednolicenie sposobu opodatkowania obiektów kompleksowych, takich jak silosy czy elewatory, które wcześniej były opodatkowane jako budynki, co oznaczało niższe stawki podatkowe. Nowe przepisy zawężają również katalog urządzeń budowlanych podlegających opodatkowaniu do tych, które są bezpośrednio związane z budynkiem lub budowlą i niezbędne do ich użytkowania zgodnie z przeznaczeniem.
Deklaracja na podatek od nieruchomości – wydłużony termin
Przedsiębiorcy będą mieli czas do 31 marca 2025 roku na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości. Przedłużenie tego terminu ma pozwolić firmom na dostosowanie się do nowych przepisów. Warunkiem jest złożenie zawiadomienia do organu podatkowego oraz wpłata miesięcznej raty podatku za styczeń-marzec 2025 roku.
Kluczowe działania dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy powinni już teraz przygotować się na nadchodzące zmiany, przeprowadzając m.in. inwentaryzację posiadanych nieruchomości oraz analizę majątku pod kątem nowych przepisów. Warto również złożyć wnioski o interpretacje indywidualne, aby wyjaśnić ewentualne wątpliwości.
Terminy, o których warto pamiętać
- 01/01/2025 – wejście w życie nowych przepisów.
- 31/01/2025 – termin złożenia zawiadomienia o skorzystaniu z wydłużonego terminu na złożenie deklaracji.
- 31/03/2025 – złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości za 2025 rok.