Składka zdrowotna pozostaje jednym z najważniejszych i najbardziej kontrowersyjnych obciążeń dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W 2026 roku zasady jej naliczania nadal opierają się na rozwiązaniach wprowadzonych po reformach podatkowych, a realna wysokość składki zależy przede wszystkim od formy opodatkowania oraz osiąganych dochodów lub przychodów.
Dla wielu właścicieli firm oznacza to konieczność bardzo precyzyjnego planowania finansowego – składka zdrowotna nie jest już bowiem ryczałtowa i w większości przypadków nie można jej odliczyć od podatku. W praktyce staje się ona realnym kosztem prowadzenia biznesu.
W tym artykule wyjaśniamy:
- jakie zasady naliczania składki zdrowotnej obowiązują w 2026 roku,
- ile realnie zapłaci przedsiębiorca na różnych formach opodatkowania,
- jak zmienia się składka przy ryczałcie, skali podatkowej i podatku liniowym,
- na co zwrócić uwagę przy planowaniu kosztów w JDG.
Czytaj więcej…
Spis treści
- Czym jest składka zdrowotna w JDG
- Składka zdrowotna w 2026 roku – podstawy prawne
- Składka zdrowotna a forma opodatkowania
- Skala podatkowa – ile wynosi składka zdrowotna
- Podatek liniowy – aktualne zasady i stawki
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Minimalna składka zdrowotna w 2026 roku
- Składka zdrowotna a koszty firmy
- Najczęstsze błędy przedsiębiorców
- Podsumowanie – ile naprawdę kosztuje składka zdrowotna w 2026
Czym jest składka zdrowotna w JDG
Składka zdrowotna to obowiązkowe świadczenie na Narodowy Fundusz Zdrowia, które musi opłacać każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Daje ona prawo do korzystania z publicznej opieki zdrowotnej, ale jednocześnie stanowi istotne obciążenie finansowe.
Od kilku lat składka ta:
- nie ma jednej, stałej kwoty dla wszystkich,
- zależy od dochodu lub przychodu,
- w większości przypadków nie podlega odliczeniu od podatku.
Składka zdrowotna w 2026 roku – podstawy prawne
W 2026 roku nadal obowiązują zasady wynikające z ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych oraz przepisów podatkowych regulujących formy opodatkowania JDG. Kluczowe znaczenie mają:
- forma opodatkowania wybrana przez przedsiębiorcę,
- wysokość dochodu lub przychodu,
- przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, które wpływa na progi ryczałtowe.
Nie wprowadzono jednolitej składki dla wszystkich przedsiębiorców, co oznacza, że różnice w obciążeniach mogą sięgać nawet kilku tysięcy złotych rocznie.
Składka zdrowotna a forma opodatkowania
To właśnie forma opodatkowania decyduje o tym, jak liczona jest składka zdrowotna. W 2026 roku przedsiębiorcy mogą rozliczać się:
- na skali podatkowej,
- podatkiem liniowym,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Każda z tych opcji oznacza inny sposób naliczania składki i inny poziom obciążeń.
Skala podatkowa – ile wynosi składka zdrowotna
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej płacą składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu. Dochód rozumiany jest jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu.
W praktyce oznacza to, że:
- im wyższy dochód, tym wyższa składka,
- brak jest górnego limitu składki,
- składka nie może być niższa niż minimalna składka zdrowotna.
Dla firm o wysokiej rentowności skala podatkowa może oznaczać bardzo wysokie obciążenie składką zdrowotną.
Podatek liniowy – aktualne zasady i stawki
Przy podatku liniowym składka zdrowotna w 2026 roku wynosi 4,9% dochodu. To rozwiązanie nadal pozostaje atrakcyjne dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, choć składka:
- również nie ma górnego limitu,
- nie podlega pełnemu odliczeniu od podatku,
- musi spełniać warunek minimalnej wysokości.
Podatek liniowy często wybierany jest przez specjalistów, konsultantów i wolne zawody.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałtowcy płacą składkę zdrowotną w zależności od poziomu przychodów. W 2026 roku nadal obowiązują trzy progi przychodowe, powiązane z przeciętnym wynagrodzeniem w sektorze przedsiębiorstw.
W praktyce:
- im wyższy przychód, tym wyższa składka,
- składka jest stała w ramach danego progu,
- nie zależy od kosztów działalności.
To rozwiązanie daje przewidywalność, ale bywa niekorzystne przy niskiej marży.
Minimalna składka zdrowotna w 2026 roku
Każdy przedsiębiorca musi zapłacić co najmniej minimalną składkę zdrowotną. Jej wysokość zależy od minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. W 2026 roku minimalna składka:
- obowiązuje nawet przy zerowym dochodzie,
- dotyczy także okresów zawieszenia działalności (z wyjątkami),
- stanowi istotny koszt dla mikrofirm.
Składka zdrowotna a koszty firmy
Składka zdrowotna:
- nie jest kosztem uzyskania przychodu,
- realnie obniża płynność finansową,
- powinna być uwzględniana w kalkulacjach cenowych.
W 2026 roku coraz więcej przedsiębiorców traktuje ją jak „ukryty podatek”, który trzeba wkalkulować w model biznesowy.
Najczęstsze błędy przedsiębiorców
Wśród najczęstszych błędów związanych ze składką zdrowotną znajdują się:
- wybór formy opodatkowania bez symulacji składki,
- nieuwzględnianie minimalnej składki,
- brak rezerw finansowych na rozliczenie roczne,
- mylenie dochodu z przychodem.
Podsumowanie – ile naprawdę kosztuje składka zdrowotna w 2026
Składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej w 2026 roku pozostaje jednym z kluczowych kosztów prowadzenia firmy. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania i skali działalności, a brak górnego limitu sprawia, że dla wielu przedsiębiorców jest to obciążenie porównywalne z podatkiem dochodowym.
Świadomy wybór formy opodatkowania i regularne analizy finansowe to dziś absolutna podstawa bezpiecznego prowadzenia biznesu.